| 這件事6月30前必須完成，否則將罰款，影響個人信用 |
| 發(fā)布時間：2020-06-11 丨 閱讀次數(shù)： |
現(xiàn)在是6月份了，仁本再次提醒大家一件事兒，關(guān)于個稅匯算清繳，6月30日之前屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅，但不辦理匯算清繳的，將會被罰，還有可能影響信用!并且納稅人未按期辦理個稅年度匯算清繳，需要承擔(dān)加收每日萬分之五的滯納金!
也就是說，年度匯算申報(bào)后，如果你需要補(bǔ)稅，請?jiān)?020年6月30日前補(bǔ)繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。 個稅法修訂后有一個重大變化：很多人都要從2020年3月1日開始，做2019年的個人所得稅匯算清繳。面對有史以來第一次個人所得稅匯算清繳，就以下清繳人群、方式、計(jì)算方法、注意事項(xiàng)幾個重點(diǎn)問題再次給小伙伴們具體說明一下： ·哪些人需要辦理個稅匯算清繳? ·個稅匯算清繳是單位一起辦，還是自己去辦? ·綜合所得稅年度匯算清繳要怎么計(jì)算? ·匯算清繳的4個注意事項(xiàng) ·匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)自查清單
01 哪些人需要辦理個稅匯算清繳? 1)需要辦理年度匯算的納稅人： 依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算： ?、?019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個人所得稅;年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率;預(yù)繳稅款時，未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。 ?、?019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。
2)無需辦理年度匯算的納稅人： 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(2019年第94號)有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算： ?、偌{稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的; ②納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的; ?、奂{稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。 02 個稅匯算清繳是單位辦，還是自己辦? 個人取得的綜合所得匯算清繳應(yīng)當(dāng)以納稅人個人為申報(bào)主體，但《個人所得稅法實(shí)施條例》第二十九條規(guī)定：“納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個人辦理匯算清繳?！?/span> 由于匯算清繳是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，一般來說，如果由扣繳義務(wù)人，也就是單位的財(cái)務(wù)人員辦理，會大大增加財(cái)務(wù)人員的工作量和壓力，而且單位的財(cái)務(wù)人員也沒有義務(wù)為每個員工承擔(dān)相應(yīng)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，因此，將這一塊工作委托給專業(yè)的機(jī)構(gòu)更為現(xiàn)實(shí)一些。 但不論是個人進(jìn)行匯算清繳，還是委托其他單位、個人或扣繳單位代為匯算清繳，均須納稅人個人簽字確認(rèn)，以明確法律責(zé)任。匯算清繳的具體辦法將由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。
03 綜合所得稅年度匯算清繳要怎么計(jì)算? 2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額 綜合所得=工資薪金所得+(勞務(wù)報(bào)酬所得+特許權(quán)使用費(fèi))*80%+稿酬所得*80%*70%。 可享受的稅前扣除： 下列未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除： ①納稅人及其配偶、未成年子女在2019年度發(fā)生的，符合條件的大病醫(yī)療支出; ②納稅人在2019年度未申報(bào)享受或未足額享受的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除; ?、奂{稅人在2019年度發(fā)生的符合條件的捐贈支出。 注意：在一個納稅年度內(nèi)不論個人實(shí)際工作是否為12個月，均應(yīng)當(dāng)按照6萬元扣除基本減除費(fèi)用。 納稅人在按年計(jì)算綜合所得的情況下，納稅人無論是否取得工資薪金所得，都需要維持基本的生計(jì)費(fèi)用，因此不宜因?yàn)槠淠硞€月未任職未取得工資薪金所得而中斷其扣除基本減除費(fèi)用。
04 匯算清繳的3個注意事項(xiàng) ?、僮⒁赓Y料的填報(bào)與留存 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)第十條規(guī)定，納稅人選擇在匯算清繳申報(bào)時享受專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)填寫并向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣除信息表》。納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個人專項(xiàng)附加扣除信息。 報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存;報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存。 第二十三條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳?。自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。 ?、谧⒁庀鄳?yīng)的法律責(zé)任 需要匯算清繳的個人當(dāng)年綜合所得無論最終計(jì)算出來的結(jié)果是補(bǔ)稅、退稅，還是不補(bǔ)不退，均需要辦理匯算清繳。 依照《稅收征收管理法》規(guī)定：未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，造成少繳稅款會被追繳稅款、滯納金，還可能被處以0.5倍至5倍稅款的罰款。 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行抽查，具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正并通知扣繳義務(wù)人;情節(jié)嚴(yán)重的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法予以處理，納入信用信息系統(tǒng)并實(shí)施聯(lián)合懲戒。
③匯算清繳退稅不加算利息 《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。 《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定，《稅收征管法》第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。 可見，新個人所得稅法對個人取得的綜合所得實(shí)行按年計(jì)算，分月或分次預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳時，對納稅人依法多預(yù)繳的個人所得稅，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款時不可加算銀行同期存款利息。 如果您的個稅匯算清繳還沒有申報(bào)完畢，請盡快操作確定是否補(bǔ)稅、退稅喲~ |
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